ESPPs Taxes Advanced. How tem IRS formulário 1099-B e relatórios de base de custo alterado para as vendas de ações adquiridas de minhas opções de ações, ações restritas ou ESPP O que eu preciso fazer de forma diferente por causa das alterações. Se você vendeu ações durante a Este é um documento importante que você deve ter para completar o seu retorno de imposto para o ano de venda Muitas empresas de corretagem reformatar o Formulário 1099-B para o seu ano fiscal. Próprio substituto declaração que eles emitem em vez do formulário IRS real O IRS também recebe as informações relatadas e irá compará-lo contra as informações que você fornecer no formulário 8949 e Schedule D de sua declaração de imposto. Mudanças significativas no relatório no formulário 1099-BA poucos Anos atrás, Formulário 1099-B mudou para exigir mais detalhes sobre as vendas de ações Para as vendas de ações adquiridas em ou após 01 de janeiro de 2017, os corretores tiveram de relatar-lhe as datas de aquisição de ações, a sua base fiscal ou seja, o custo b E se os ganhos de capital eram de longo ou de curto prazo. Antes disso, apenas o produto bruto das vendas devia ser informado no Formulário 1099-B após o estoque ter sido vendido durante o ano. Essas informações adicionais podem ser úteis, embora possam ser confusas No entanto, a versão 2017 introduziu algumas mudanças importantes que você deve continuar a ter em mente ao analisar o seu 1099-B para as vendas de ações em 2017. O 1099-B para as vendas de ações feitas durante 2017 se assemelha à versão para o ano fiscal de 2017. Em 2017, o IRS redesenhou o formulário para combinar seus números de caixa com as colunas no formulário 8949, que você usa para relatar stock sales. A caixa no centro superior do formulário 1099-B indica a caixa apropriada para verificar perto da parte superior do formulário 8949 ao relatar a venda. O produto que seu corretor relatórios deve ser líquido de comissões e honorários. A caixa Box 1g foi adicionado para ajustes Não confunda isso com os ajustes necessários para a compensação de ações que são discutidos abaixo Caixa 1g aplica-se apenas ao montante De qualquer perda não dedutível em uma venda de lavagem ou para a quantidade de desconto de mercado acumulado. Questões Especiais Para Compensação Stock. The regulamentos e as instruções 1099-B continuam a evoluir Começando com subvenções feitas em ou após 1 de janeiro de 2017, os corretores são proibidos de Incluindo a receita de equivalência patrimonial na base relatada no Formulário 1099-B, consulte as páginas 29 30 dos regulamentos finais emitidos em 2017. Seu corretor relata somente o que você pagou pelo estoque no exercício, compra ou aquisição. A empresa de corretagem pode voluntariamente relatar a informação de base cheia ajustada com o elemento de compensação Em qualquer informação suplementar que dá, seu corretor pode incluir a parcela da base cheia não relatada ao IRS. Evolução do relatório de base de custo em IRS Formulário 1099-B . O que você precisa saber para as vendas de ações feitas em 2017.Para 2017 as vendas de ações da empresa adquirida de compensação de capital e ESPPs, os corretores podem 1 relatar a base de custos completa para pré-2 014 concede, ao relatar somente a base parcial para concessões mais atrasadas, ou 2 relata a base parcial unadjusted para todas as concessões. Conseqüentemente, você necessitará fazer o seguinte.1 Entenda o que é ou não está no 1099-B emitido ao IRS Se Isso não é claramente explicado, pergunte a sua empresa e seu plano de ações provedor de serviço ou seja, corretor se qualquer remuneração renda foi incluída na base.2 Faça um ajuste adequado no ganho ou perda da venda no Form 8949 e Schedule D se a compensação parte Da base não está incluída no Formulário 1099-B IRS Form 8949 e Schedule D têm uma coluna para usar para este ajuste que você relata a base dada no formulário 1099-B e ajustá-lo indiretamente através desta coluna. Especialmente confuso para Restricted Stock E Isto significa que, para ações restritas e RSUs, e talvez também para o exercício de SARs, a parte de ações que não são adquiridas por dinheiro, ou seja, o que é tecnicamente chamado de segurança não coberta. A base tributária que é igual a remuneração de renda reconhecida não é relatada ao IRS as informações de base de custo 1099-B apresentadas ao IRS terá um espaço em branco ou 0 para estas subvenções Apenas o preço de exercício de compra de ações ou ações ESPP adquirida em 2017 Ou mais tarde deve ter sua base reportada. Alerta Uma vez que sua corretora pode incluir apenas a parte de compensação de sua base de custos no Formulário 1099-B para vendas de ações adquiridas de doações feitas em 2017 ou posterior, é provável que a base de custos relatada Na Caixa 1e será muito baixa ou a Caixa 1e estará em branco Para evitar o pagamento excessivo de impostos, você deve ajustar a perda de ganho no Form 8949 e na Tabela D ou, caso a Caixa 1e para a base esteja em branco, basta relatar a base correta. Precisa obter um formulário 1099-B corrigido de seu corretor, como o relatório está seguindo as regras do IRS Para obter informações adicionais, incluindo mais detalhes sobre a base de custo e algumas dicas de retorno de imposto, consulte o artigo relacionado sobre esses tópicos e problemas. As FAQs Sobre como evitar alguns dos maiores erros de retorno de impostos com opções de ações de ações restritas RSPs ESPPs e SARs. Examine Ordens Permanentes. De acordo com as mudanças nos relatórios de base de custos, considere se deve modificar qualquer ordem permanente de inadimplência em sua conta para as ações Uso na venda Isto é particularmente importante para o estoque que você adquiriu de exercícios de opção, aquisição restrita de ações RSU, ou compras de mercado em vários momentos, ou seja, a base de imposto varia Caso contrário, a ordem padrão será automaticamente primeiro em, primeiro a FIFO quando você vender o Antes das regras processuais que os corretores devem seguir, uma ordem permanente só pode ser alterada até a data de liquidação Anteriormente, você poderia sair com apenas indicando as ações vendidas em sua declaração de imposto Enquanto você pode achar melhor dizer ao seu corretor Para entregar as ações com a base de custo mais alto para minimizar os impostos, quando você tem ISO e ações ESPP isso poderia causar conseqüências fiscais indesejadas com um Dispo desqualificante ISO Você deve discutir isso com seu próprio conselheiro. Alerta Se você tiver ações da empresa em sua conta de vários tipos de compensação de capital, como ações de exercícios ISO, compras da ESPP e aquisição de ações restritas, quando vender As ações certifique-se de que você identificar aqueles que você deseja usar Vender outras ações involuntariamente pode desencadear conseqüências fiscais indesejadas ega desqualificação disposição de ações ISO ou ESPP Esta situação pode exigir uma alteração na ordem permanente. A Opções de ações expiram O período de expiração varia de plano para plano Acompanhe suas opções períodos de exercício e datas de validade muito de perto, porque uma vez que suas opções expiram, eles são inúteis Existem muitas vezes regras especiais para terminados e aposentados empregados e funcionários que morreram Essas vidas Eventos podem acelerar a expiração Verifique as regras do plano para obter detalhes sobre as datas de vencimento. N Posso exercer minhas opções A Seu plano pode ter um período de carência que afeta o tempo que você tem para exercer suas opções Um período de aquisição é tempo durante o prazo da concessão de opção que você tem que esperar até que você está autorizado a exercer suas opções Aqui Um exemplo Se o prazo de sua concessão de opção for de 10 anos e seu período de carência for de dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir da segunda data de aniversário da concessão de opção. Isso basicamente significa que você tem um prazo de oito anos Durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções para exercer em um momento e quando exercê-los. Q É uma opção de ações a mesma coisa que uma parcela do Ações do emissor A Não Uma opção de compra apenas lhe dá o direito de comprar as ações subjacentes representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. Q Posso usar uma opção mais de uma vez Uma Não Uma vez que uma opção de ações tem Não pode ser usado novamente. Q As opções pagam dividendos A Não Dividendos não são pagos em opções de ações não exercidas. Q O que acontece com suas opções de ações se você deixar o seu empregador A Normalmente, existem regras especiais no caso de você deixar seu empregador , Aposente-se ou morra Consulte as regras do plano do empregador s para obter detalhes. Q Qual é o justo valor de mercado de uma opção A O justo valor de mercado é o preço utilizado para calcular o ganho tributável e os impostos retidos na fonte para opções de acções não qualificadas NSO ou Imposto mínimo alternativo para opções de ações de incentivo ISO O valor justo de mercado é definido pelo plano da sua empresa. Q Quais são as datas de blackout e quando são usadas? As datas de bloqueio são períodos com restrições ao exercício de opções de ações datas de bloqueio muitas vezes coincidem com fiscal da empresa Fim de ano, calendários de dividendos e fim de ano de calendário Para mais informações sobre as datas de apagão do seu plano, se houver, veja as regras do plano da empresa. Eu acabei de executar um exercício e vender minhas opções de ações, wh O seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto menos o custo da opção, as comissões de corretagem e as taxas e impostos serão automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. Q Como faço para obter os recursos da venda de opções de ações A Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis. O produto menos o custo da opção, as comissões de corretagem e as taxas e impostos serão automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. Q Como usar a Conta Fidelity A Pense na sua Fidelity Account como um todo em um Conta de corretagem que oferece serviços de gestão de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma ampla gama de investimentos como ações, títulos e fundos mútuos Use a sua Fidelity Account como um gateway para produtos e serviços de investimento que podem ajudar a atender suas necessidades. Questões sobre impostos. Q Existem implicações fiscais quando são exercidas opções de ações? Sim, existem implicações fiscais e podem ser significativas Exercício As opções de compra de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada Antes de considerar o exercício de suas opções de ações, não se esqueça de consultar um conselheiro fiscal. Q No ano passado, eu exerci algumas opções de ações de funcionários não qualificados em uma operação de exercício e venda um exercício sem dinheiro Por que os resultados desta transação refletem-se tanto no meu W-2 quanto no formulário 1099-BA A Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercício e venda simples e perfeita para você, então parece que você é uma única transação. No entanto, uma operação de exercício-e-venda exercício sem dinheiro de opções de ações de empregado não qualificado é tratado como duas operações separadas um exercício e uma venda A primeira transação é o exercício de suas opções de ações de empregado, em que o spread a diferença Entre o seu preço de subsídio eo valor justo de mercado das ações no momento do exercício é tratado como receita de remuneração ordinária. Ele está incluído no Formulário W-2 que você recebe do seu empregador O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. Geralmente, o preço das ações no dia anterior ao fechamento do mercado A segunda transação a venda das ações acabadas de adquirir é tratada como uma transação separada Esta transação de venda deve ser Relatado por seu corretor no Formulário 1099-B, e é relatado no Anexo D de sua declaração de imposto de renda federal O formulário 1099-B relata o produto bruto de vendas, não um montante de renda líquida você não será obrigado a pagar imposto duas vezes sobre este Montante A sua base fiscal das acções adquiridas no exercício é igual ao justo valor de mercado das acções menos o montante pago pelas acções o preço de subvenção mais o montante tratado como rendimento ordinário o spread Numa transacção de exercício e venda , Sua base de cálculo será normalmente igual ou próxima ao preço de venda na operação de venda. Como resultado, você normalmente não relataria apenas o ganho ou perda mínimo, se houver, na etapa de vendas nesta transação, embora As comissões pagas na venda reduziriam o produto das vendas relatado na Tabela D, o que por si só resultaria em uma perda de capital de curto prazo igual à comissão paga. Uma operação de exercício e retenção de opções de ações de empregados não qualificados inclui apenas o exercício Parte dessas duas transações, e não envolve um formulário 1099-B Você deve observar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar, e que o tratamento fiscal de opções de ações de incentivo ISOs segue regras diferentes Você é convidado a consultar o seu próprio Conselheiro fiscal sobre as conseqüências fiscais de seus exercícios de opção de ações. Q O que é uma disposição desqualificante A disposição AA desqualificante ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, o que tem implicações tributárias As disposições desqualificadoras se aplicam a Opções de Compra de Ações Incentivos e Planos de Compra de Ações Qualificados Mais informações, entre em contato com seu assessor de imposto. Q Qual é o imposto mínimo alternativo AMT A O Imposto Mínimo Alternativo AMT é um ta X que complementa o sistema federal de imposto de renda O objetivo do AMT é garantir que quem beneficia de certas vantagens fiscais pagará pelo menos um mínimo de imposto Para obter mais informações sobre como o AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu consultor fiscal. Q Como faço para pagar os impostos quando inicie uma transação de exercício e venda A Os impostos devidos sobre o valor justo de mercado de ganho no momento em que você vende, menos o preço de concessão, menos comissões de corretagem e taxas aplicáveis de um exercício e - sell transação são deduzidos do produto da venda de ações Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos Consulte Exercício Opções de ações para obter mais informações Você pode querer entrar em contato com seu consultor fiscal para obter informações específicas para situation. Q Como faço para vender ações na minha conta que Não fazem parte do meu plano de opções A Inicie sessão na sua conta e seleccione o seguinte. Accounts Trade tab. Select Action drop-down. Choose Trade Stocks. Q Como visualizo os diferentes lotes de acções no meu Fidelity Accoun T A Depois de efetuar logon na sua conta, selecione Posições no menu suspenso. Desta tela, clique em Base de custo no separador do meio e selecione Ver lotes de posições onde existem vários lotes de ações. Os lotes de ações destacados em azul indicam ações que, se vendidas, podem Criar implicações fiscais e estão sujeitos a disposições desqualificantes. Q Como posso determinar qual pode ser a implicação tributária se eu vender minhas ações A Sob Ação Seleta - base de custos das posições, a Fidelity exibe em azul a perda de ganho para o lote específico Lote, pode aparecer a seguinte mensagem Suas transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu por meio de um plano de remuneração de ações que são disposições desqualificadas para fins tributários, cujo ganho pode ser tratado como renda ordinária ao invés de ganho de capital. Selecione um lote de ações específico ao vender ações da empresa A Após efetuar login em sua conta, selecione Estoque comercial no menu suspenso A partir desta tela, selecione a conta n Umber você gostaria de vender suas ações de stock. Enter o número de ações, símbolo e preço, e clique em Trading. Inter partes específicas que os lotes específicos que você quer vender ea prioridade que eles serão vendidos. Selecione Continuar, Verify Your Ordem e selecione Colocar Ordem. Se você possui lotes que podem dar origem a uma disposição desqualificante, veja acima, você deve considerar cuidadosamente as conseqüências fiscais de sua especificação de lote. Exercendo Opções de Ações Não Qualificadas. O que você precisa saber quando você exerce opções de ações não qualificadas. A sua opção de compra não qualificada dá-lhe o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando notifica seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção As conseqüências tributárias precisas do exercício de uma opção de ações não qualificada dependem da Forma de exercer a opção Mas, em geral, você relatar salário de compensação igual ao elemento de pechincha no momento do exercício. Observação As regras descritas aqui se aplicam se o O estoque é investido quando você o recebe Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode parar seu trabalho sem dar acima todo o valor do estoque Veja quando o estoque é investido Se o estoque isn t investido quando Você exerce a opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e Seção 83b Elemento de eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor do estoque na data de exercício eo valor pago Para o stock. Example Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações para 15 por ação Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor das ações é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 40.000 Menos 15.000. O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício Para ações negociadas publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre as vendas altas e baixas relatadas para essa data Para empresas privadas o valor Ue deve ser determinada por outros meios, talvez por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação global da empresa. O elemento de pechincha como renda. O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado compensação renda Em O exemplo acima, você iria relatar 25.000 de renda, como se a empresa lhe pagou um bônus em dinheiro de 25.000 Você não está autorizado a tratar este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende do seu suporte tributário Se o Todo o montante cai no suporte de 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer estado ou imposto de renda local Se você exercer uma opção grande, é provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o habitual. A coisa importante a se concentrar na frente do tempo se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você don t vender o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, Mas você ainda tem que com E acima com o dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão que o planeamento do avanço é importante em tratar das opções. Se você re um empregado ou era um empregado quando você recebeu a opção, a companhia é requerida reter quando você exercita sua opção Naturalmente A obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro A IRS ganhou t aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exercer a opção. Exemplo Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação, quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você pague 15.000 o preço de exercício para o estoque mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir federal E retenção de imposto de renda estadual, ea parte de empregado de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve quando você re Port o rendimento no final do ano Esteja preparado o montante da retenção exigida won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção no momento em que exerceu a opção , Porque a quantia de retenção é meramente uma estimativa do passivo de imposto real. Se você não for um empregado da companhia que concedeu a opção e não era um empregado quando você recebeu a opção, a retenção não se aplicará quando você o exercitar. Ser informado a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, este rendimento estará sujeito ao imposto de auto-emprego, bem como o imposto de renda federal e estadual. É importante para manter o controle de sua base em estoque, pois isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vende o estoque Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o amoun T de renda que você relata para exercer a opção No exemplo que nós usamos, sua base seria de 40 por ação Se você vende o estoque em alguma data posterior para 45 por ação, seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você Pagos apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital, não remuneração renda. Para determinados fins limitados particularmente sob as leis de valores mobiliários você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período que você manteve a opção Mas esta regra não se aplica Quando você está determinando que categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos Do exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Existem dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados um é o chamado exercício cashless de uma opção O outro envolve o uso de estoque você al Eady próprios para pagar o preço de exercício sob a opção Estes métodos, e as suas consequências fiscais, são descritos nas páginas que se seguem.
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